上海房产税如何计算

时间:2017-05-27 办税指南 我要投稿

  上海市地方税务局公布了上海房产税征收管理的细则,规定从2011年1月28日起,凡在上海新购住房的购房人,均应在办理房地产登记之前向房屋所在地地方税务机关申报办理房产税征免认定手续。

  上海市房产税征收对象

  1、上海市居民家庭在上海市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房(包括新购的二手存量住房和新建商品住房)

  2、非上海市居民家庭在上海市新购的住房。

上海房产税如何计算

  上海市房产税征收标准

  1.免征点:60平方米/人

  2.税率:房产税按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳,适用税率0.6%。对住房每平方米市场交易价格低于当地上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的,税率暂减为0.4%。

  3.房产税征收标准计算公式:上海应税住房年应纳房产税税额(元)=新购住房应征税的面积(建筑面积)×新购住房单价(或核定的计税价格)×70%×税率。

  举例说明,王先生一家三口有100平方米的存量房,现新买了130平方米的新房,单价20000元/平,新购住房应征税面积:100+130-180=50平;应缴房产税额:50*20000*70%*0.6%=4200元。

  上海房产税征收申报流程

  根据细则,购房人向主管税务机关申报减免房产税认定时,应如实填写房产税认定申报表,并提交房产交易合同(包括新建商品住房的房屋交接书),新购住房的契税完税凭证,购房人及其家庭成员的有效身份证明,购房人的户籍(或居住)证明和婚姻状况证明,无住房同住人及其家庭成员的有效身份证明、户籍证明和婚姻状况证明(申请计入无住房同住人的提供)等资料。

  房产税开征

  购房人提交资料后,从主管税务机关领取《原有住房信息查询申请表》,向房屋状况信息部门查询原有住房情况,并将取得的原有住房书面查询结果送主管税务机关。主管税务机关收到购房人提供的原有住房书面查询结果后的10个工作日内,根据审核认定结果,向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》。主管税务机关可根据需要会同住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障等部门复核购房人提供的有关信息。

  此外,纳税人应当在每年的12月31日前,凭有效身份证明原件自行向主管税务机关申报缴纳税款,缴清当年度应纳税款。未按时足额缴纳的,逾期缴纳的税款从次年1月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

  2017年房产税如何征收

  在重庆,房产税改革试点采取分步实施,首批纳入征收对象的住房包括:

  1、个人拥有的独栋商品住宅。

  房产税-税率

  1、按房产余值计征的,年税率为1.2%

  2、按房产出租的租金收入计征的,税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。

  3、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

  房产税-计算

  1、从价计征的计算

  从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征,其公式为: 应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%

  2、从租计征的计算

  从租计征是按房产的租金收入计征,其公式为: 应纳税额=租金收入×12%

  2、个人新购的高档住房。高档住房是说,建筑面积交易单价达到上两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均价2倍(含2倍)以上的住房。

  3、在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人新购的第二套(含第二套)以上的普通住房。

  4、未列入征税范围的个人高档住房、多套普通住房,将适时纳入征税范围。

  主城9区内存量增量独栋别墅、新购高档商品房、外地炒房客在重庆购第二套房,将被征收房产税其中,独栋商品住宅税率为0.5%;高档住房中建筑面积、交易单价在上两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均价3倍以下的住房,税率为0.5%;3倍(含3倍)至4倍的,税率为1%;4倍(含4倍)以上的税率为1.2%;在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人新购第二套(含第二套)以上的普通住房,税率为0.5%。

  有关银行

  1.即日起至2016年12月31日,纳税人可到就近的上海银行、上海农村商业银行、中国邮政储蓄银行(自营)在本市办理个人业务的营业网点,使用银行卡或现金缴税。

  2.银行网点的服务时间与日常办理个人业务的时间相同,具体可咨询有关银行。

  (三)税务专窗

  1.应税住房所在区县的房地产交易中心税务窗口,服务时间为周一至周日办公时间。

  2.应税住房所在区县税务局办税服务厅个人住房房产税专窗,服务时间为周一至周五办公时间。

  纳税人到税务专窗缴税的,用带有银联标志的银行卡,通过POS机当场缴纳税款。

  什么是房地产税?和房产税有什么区别?

  是一个综合性概念,即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税,包含了后者。除了房产税外,在中国,与房地产相关的税种主要有房产税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、营业税、城市维护建设税教育费附加、契税、固定资产投资方向调节税和企业所得税、个人所得税,都属于房地产税,从交易环节到保有环节都涵盖了,总共11个税种。

  而房产税是对房屋持有征收的一个具体的课税。其实说白了,两者最大的区别在于:房产税的征税对象是房产,而房地产税的征税对象既包括房产又包括土地。

  至于哪里最有可能先征收房地产税?全国政协委员、中国财政部财政科学研究所原所长贾康指出:房地产市场过热的一、二线城市,可以选择先实施。

  征收了房地产税,我们买房会多交钱吗?相信这是大家最关心的问题。多位专家指出,房地产税包含类目复杂,涉及房地产交易、持有等多个环节,目前怎么征、征多少等具体问题还在研究阶段,虽然房地产税法案还在起草,但是为了给之后法案落地铺路,2011年初,上海和重庆就作为先行试点开始征收了房地产税。

  那么房地产税推行以后,具体要怎么交呢?就房产税这一条来说,推行试点后上海房产税实行0.4%~0.6%的差别化税率,重庆房产税为0.5%~1.2%。什么意思?来看看上海,在一个家庭人均拥有住房60平米(含)以上的情况下,购买二套房时需要按超过部分总价的70%为税基缴税,成交单价在4.5万元以上税率为0.6%,4.5万元以下税率为0.4%。

  什么概念?比如你家有一套180平米的房子,人均60平米了吧?这时你想再买一套,总价200万,那么这200万就是上文说过的超过的、需要缴税的部分,且缴税税率为0.6。这时,你要交的房产税就是2000,000*70%*0.6%=8400元。

  至于房地产其他环节的税收,暂时还没有调整。

  房产税征收有利于降房价吗

  1、房地产税改革目的不在房产税。我国房地产税体系主要有10个税种,分布于开发建设、交易和保有环节。房地产税负结构呈“重增量轻存量、重建设交易轻保有”的特征;行业税负远高于全国整体水平。房地产税改革是对各环节税赋调整,若对居民住房开征房产税,则应相应减少交易环节税负;简并税种、优化税收结构,为房地产税替代土地出让收入创造条件。

  2、个人住房房产税短期内难以推出。主要有四个原因:1)6大前提条件尚不具备,包括开展全国的住房普查、建立全国统一的不动产登记系统、统一界定房屋性质等。2)短期难以替代土地财政:由于较高的豁免设置、较低的累计税率设置、大量房产难以统计和确权、真实城镇化率较低等因素,即使开征个人住房房产税,短期内也难以替代土地出让收入。3)无论是从国外还是重庆上海试点看,房产税均不是稳定房价的有效手段。4)无助于降房价,不利于去库存:在一线和强二线由于供不应求,一致性预期下房产税转嫁,推高房价和房租;在三四线城市,房产税将抑制改善性和投资性需求,仅剩城镇人口增加和棚改动迁两个途径去库存,去化周期大幅延长。

  3、我国房产税历史和效果。我国目前按1986年《中华人民共和国房产税暂行条例》征收房产税。由于征税对象范围窄、税基偏小,目前房产税收入在地方财政税收收入中占比有限,2007-2015年维持在3%左右。2010年国务院和财政部三次发文,推进个人住房房产税改革。2011年上海和重庆率先试点改革,并未获得可观财政税收,也未对房地产市场形成有效调节。此后个人住房房产税试点陷入停滞。

  4、国际经验。从国外房产税实践经验来看,房产税能作为地方财政收入的重要来源,但对房地产市场调控的效果均不理想。

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