城建税 教育费附加

时间:2017-05-25 办税指南 我要投稿

  城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计提基数是什么?大家知道吗?

城建税 教育费附加

  城建税和教育费附加的计算与计提

  一、计算

  1、一般纳税人的城建税和教育费附加,是根据上缴的增值税计算提取的。

  2、城建税的计算

  应交城建税=增值税×城建税税率

  城建税税率:

  纳税人所在地在市区的,税率为7%;

  纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

  纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%

  3、教育费附加的计算

  应交教育费附加=增值税×3%

  二、会计分录

  1、提取时

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费——应交城建税

  ——应交教育费附加

  2、结转时

  借:本年利润

  贷:营业税金及附加

  3、上交时

  借:应交税费——应交城建税

  ——应交教育费附加

  贷:银行存款等

  城建税及教育费附加的计税依据

  1.城建税(全名:城市建设维护税)和教育费附加的计税依据是:增值税、营业税和消费税的税额。

  (1)税率:

  市区的适用税率为7%。

  县城、建制镇的适用税率为5%。

  其他地区的适用税率为1%。

  (2)计算公式

  应纳城建税税额=营业税(或增值税、消费税)税额× 适用税率

  2.教育费附加

  (1)税率 3%

  (2)计算公式

  应纳教育费附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 3%

  3.另外,同时还要交地方教育附加费

  (1)税率 2%

  (2)计算公式

  应纳地方教育附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 2%

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