个税计算器税率表公式

时间:2020-11-11 18:04:57 办税指南 我要投稿

个税计算器2017税率表公式

  2017年的个税税率表公式有哪些?大家了解怎么计算?那么大家就需要个人所得税计算器的帮忙了,来这里看看吧。


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  个人所得税税率表

  一、工资、薪金所得

  工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表

 
级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4,500元的部分 超过1455元至4,155元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7,755元至27,255元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27,255元至41,255元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41,255元至57,505元的.部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 超过57,505的部分 45 13,505

  说明:

  1、本表含税级距中应纳税所得额,是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

  2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

  案例说明

  1、张三在2017年一月份税前工资10000元,他需要缴纳各项社会保险金1100元,那么他的税后工资是多少呢?

  应纳税所得额==(应发工资-四金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元,参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。

  缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 5400*20% -555= 525元。

  实发工资=应发工资-四金-缴税 = 10000 -1100-525 = 8375元

  Excel个人所得税计算公式

  设单元格A1为税前工资,即月收入所在单元格。

  刚应纳税:

  =ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

  税后收入:

  =A1-ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

  注意:在把公式复制到Excel中时,注意单元格A1的替换,批量计算下拉复制即可。

  Excel个税公式讲解

  (A1-3500)是个税的应纳税所得额,这个不用多解释了吧。

  {0.6,2,4,5,6,7,9}是个数组。

  0.05*{0.6,2,4,5,6,7,9}={0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}是个税的税率公式。

  5*{0,21,111,201,551,1101,2701}={0,105,555,1005,2755,5505,13505}是各级别的个税扣除额。

  {0,21,111,201,551,1101,2701},这么来,是因个税的税率而来,知道纳税扣除额的累进计算公式,应该就能理解这个。实在不能理解,就认为是各级别的个税扣除额除25吧。

  (A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701} 是纳税额*各级个税税率-应扣额后的数字,如果税率对应的级别<=纳税额时,税率越大税额越大,符合所缴税款和所得相匹配的原理。如果税率对应的级别>纳税额时,税率越大税额越小,因为扣减了超额的扣除数,这样保证了,缴税数组里最大的那个一定是最符合相应税率的。

  因为存在了纳税额<0的情况,即工资不满3500的,为避免出现税额为0,就在(A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701}后添了一个“,0”的值保证计算税额的公式MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)必定有个0值,在用MAX求最大时,出现的税额一定是符合税率的,并最小的数是0,不会出现负数。

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