2017所得税汇算清缴
最近有很多人都在问2017年的所得税清缴的时间?所得税汇算清缴收费多少呢?大家想要了解?
企业所得税汇算清缴收费
一、 业务类资料清单
1、本年度凭证
2、本年度报表(会计报表、纳税申报表)
3、本年度账册(明细账、日记账、总账)
4、上年度所得税汇算清缴查帐报告。(新设立企业不需提供)
5、营业执照副本复印件
6、国、地税务登记证副本复印件
7、本年度缴纳上年度12月缴税单和银行对账单
8、最近一期验资报告复印件。
9、工商变更通知书(若有才需提供)
10、相关税收优惠及免税证明文件(若有才需提供)
11、重要经营合同、协议复印件(若有才需提供)
12、业务约定书(事务所提供)
13、全年社保明细
二、需客户盖章及相关人员签字确认资料：
1、 客户声明书。(事务所提供)
2、业务合同。(事务所提供)
3、其它复印件。
所得税汇算清缴流程 所得税汇算清缴怎么做
首先说说工作流程吧:
1.初步了解客户,对客户的各种环境和行业类型以及特殊业务都要做出初步评估;
2.双方互相沟通,符合独立性等要求,及时签订业务约定;
3.汇算清缴的实际操作阶段:
(1)对该单位汇算清缴当年的全部记账凭证进行查阅,同时分类记录与底稿上,最后对底稿进行汇总;
(2)查阅汇算清缴当年所有账簿和财务报表,尤其关注账簿和报表中的重点问题,必要时要再次查阅凭证;
(3)汇总底稿和账簿以及报表数据,出具汇算清缴草稿;
4.草稿交付客户审核;
5.对草稿中的问题与客户进行沟通,特别问题要求客户配合调账或者补充更正,双方协商解决问题;
6.事务所和客户达成一致意见,出具报告并填写所得税汇算年度申报表;
7. 提交报告及申报表给客户,协助客户完成申报.
汇算清缴中总结的一些心得：
1.工资,福利费,工会经费,职教费4个明细科目,最好都通过应付职工薪酬核算,这样便于查看全年各种数据;其次,这4个明细科目年末不允许有余额;
2.业务招待费核算一定要规范准确,比如:礼品,茶叶,烟酒都属于业务费范畴;(要特别关注业务招待费税前列支标准)
3.计提折旧和无形资产摊销最好了解一下税法规定的折旧及摊销年限,这一点会计和税法不同,税法有最低年限限制,如果低于规定年限要调增;
4.审核报销时一定要关注发票的几个方面:
(1)发票的户头---是否空白?是否为个人或者其他单位?
(2)发票的日期----是否属于以前年度?是否有报销时间限制?
(3)发票的业务内容与本单位相关吗?
(4)票据是否有白条?是否有收据?
(5)发票专用章或者财务专用章与业务相关吗?
(6)发票是否为假票?是否套写?
5.罚款,滞纳金均属于税前不得扣除项目;但是违约金和赔偿金是允许税前扣除的;
6.最好年末出具一份包含全年累计数的利润表,便于统计当年的利润总额;
7.每季度收取的`银行存款利息,制作凭证最好计入"财务费用"借方,金额用红字表示;
8.公益性捐赠必须取得合法票据并且不超过利润总额12%才允许扣除;非公益性捐赠一律不允许扣除;
9.赞助支出,比如金秋助学支出,赞助修路或其他支出,均不得税前列支;
10.属于固定资产的支出直接计入成本费用,不允许税前列支;
11.非金融机构(包括自然人)之间的借款利息支出:其一要有借款合同;其二借款利率不得超过同期银行贷款利率;其三,支付利息要有合法票据;
12.利润表需要特别关注的科目:投资收益,资产减值准备,公允价值变动损益,营业外支出;
最后提醒各位:
(1)如果贵单位有税收优惠政策,应及早报送相关资料到税务机关备案;
(2)汇算清缴应提前进行,最好4月中旬做完并予以申报,以免申报有误,错过修改机会.
我所经历的所得税汇算清缴，过程大致如此。需要说明的是：
第一，从理论上来讲，纳税调整事项更多，具体内容可以参“企业所得税年度纳税申报表附表三----纳税调整项目明细表”。我司业务相对简单，因此，我只列了有涉及事项。
第二，过去几年来与事务所老师的底稿对比，我自己整理底稿时没有考虑到的事项主要有：备用金的利息(还分段，因为利率有变化!2008-2009年度确实做得很细!)，预收账款是否需要纳税调整等。
第三，目前我司所在地税审只包括所得税汇算清缴，像其他税种比如增值税、地方税费由相应税务局直接进行。
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