新个税起征点后工资 年终奖金税金计算方法
2017年新个税起征点后的工资是多少?年终奖金税金计算方法有哪些?欢迎大家阅读下面了解。
一、实行新个税起征点后，个人所得税如何计算
2011年9月1日，我国个税起征点调整为3500元，按照新个税起征点，使用超额累进税率的计算公式如下：
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
应缴税额=全月应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-应缴税额
例：王某当月取得工资收入9000元，假定当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-3500=4500元。应纳个人所得税税额=4500×10%-105=345元。
注：
四金(也称“三险一金”)是指个人承担的基本养老保险金(费)、医疗保险金(费)、失业保险金(费)，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金
附1：新个税超额累计税率表
|
级数 |
全月应纳税所得额（含税所得额） |
税率 |
速算扣除数 |
|
一 |
不超过1500元 |
3 |
0 |
|
二 |
超过1500元至4500元 |
10 |
105 |
|
三 |
超过4500元至9000元 |
20 |
555 |
|
四 |
超过9000元至35000元 |
25 |
1005 |
|
五 |
超过35000元至55000元 |
30 |
2755 |
|
六 |
超过55000元至80000元 |
35 |
5505 |
|
七 |
超过80000元 |
45 |
13505 |
附2：新个税Excel计算公式如下：
税后工资=税前工资-ROUND(MAX((税前工资-3500)*0.05*{0.6;2;4;5;6;7;9}-5*{0;21;111;201;551;1101;2701},0),2)
税前工资=if(税后工资<3500，税后工资，MAX((税后工资-3500-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})/(1-0.05*{0.6;2;4;5;6;7;9}))+3500)
二、个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税
个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：
(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：
应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的`差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：
应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
年终奖缴纳个税计算公式
税前工资-3500
a:若>0，则直接用年终奖金额/12 =应税所得额，查表得出适用的税率
应扣个税额=适用税率 ×年终奖金额
b:若<0，[用年终奖金额-(3500-税前工资)]/12 =应税所得额，查表得出适用的税率
应扣个税额=适用税率 ×(年终奖金额+税前工资-3000)
2017年工资及年终奖个人所得税的扣除计算方法
一、工资、薪金全月应纳税所得额：
是指依照个人所得税税法的规定，以每月收入额减除费用3500元及统筹、教育基金后的余额(个税起征点将从过去的2000元提高到3500元)。
个人所得税税率表
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率 |
速算扣除数(元) |
|
1 |
全月应纳税额不超过1500元 |
税率为3% |
0 |
|
2 |
全月应纳税额超过1500元至4500元 |
税率为10% |
105 |
|
3 |
全月应纳税额超过4500元至9000元 |
税率为20% |
555 |
|
4 |
全月应纳税额超过9000元至35000元 |
税率为25% |
1005 |
|
5 |
全月应纳税额超过35000元至55000元 |
税率为30% |
2755 |
|
6 |
全月应纳税额超过55000元至80000元 |
税率为35% |
5505 |
|
7 |
全月应纳税额超过80000元 |
税率为45% |
13505 |
例一、应纳税所得额小于等于零时
中国公民张某2016年4月工资收入3982元，计算张某4月份应纳个人所得税是多少?(张某每月应扣除的其他费用550元)
张某4月应纳个人所得税=3982-3500-550=-68元
免交个人所得税
例二、应纳税所得额大于零时
中国公民张某2012年4月工资收入6100元，计算张某4月份应纳个人所得税是多少?(张某每月应扣除的其他费用830元)
1、先找出税率：6100-3500-830=1770元
2、查税率：1770是在1500-4500之内，因此税率为10%，扣除数为105
3、张某4月工资应纳个人所得税=(6100-3500-830)*10%-105=72元
二、年终奖应缴个人所得税是如何计算的?
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500，则应纳税所得额=年终奖;
其次，将应纳税所得额除以12，按其商数确定新七级税率体系中适用税率和速算扣除数;
最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算
当月工资低于3500的计算例题：
计算公式：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资与费用扣除数的差额)*适用税率-速算扣除数
例如：一个人年终奖为12000元，当月工资为3000元，则12000-(3500-3000)=11500，以11500/12其商数为958.33元对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖为11500*3%=345元
当月工资低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。
该纳税人当月共计应纳个人所得税为345元.
当月工资超过3500的计算例题：
个人当月工资收入与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
例如：一个人年终奖为7200元，当月工资为5100元，以7200除以12，其商数为600，对应的适用税率为3%，年终奖所得税为7200*3%=216元。
当月工资5100-3500-550(统筹)=1050*3%=31.5元。
该纳税人当月共计应纳个人所得税为216+31.5=247.5元。
【新个税起征点后工资 年终奖金税金计算方法】相关文章：
1.新个税税率表