餐饮企业所得税税率

时间:2017-06-22 办税指南 我要投稿

  餐饮企业所得税税率是多少呢?以下是小编分享的餐饮企业所得税税率,欢迎大家阅读!

餐饮企业所得税税率

  餐饮服务行业企业所得税计算方式

  1、饮服企业应纳税所得额公式

  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

  利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

  营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

  经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

  营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

  2、应纳所得税税额计算

  (1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%)

  (2)年终汇算清缴时,应退补所得税

  应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-本年累计已缴所得税额

  预缴所得税

  ①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4

  本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×税率(33%)

  ②、按本期计划利润预缴所得税

  本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率(33%)

  3、对减征所得税的计算

  减征比例=[(33%-原核定的税率)/33%]×100%

  减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率(33%)×(1-减征比例)

  =应纳所得税税额×减征比例

  4、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额

  5、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算

  弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)×税率(33%)

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