2016年小规模纳税人企业所得税

时间:2017-02-16 编辑:义俏‍ 手机版

  小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方,工业企业6%、商业企业4%,与一般纳税人的区别就在于:小规模不能 抵扣进项税,要全额进成本,而一般纳税人可以抵扣进项税。以下是小编J.L分享的2016年小规模纳税人企业所得税,更多热点创业项目欢迎您继续访问(chuangye.yjbys.com)。

  一般情况下,办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末,也可能被要求次月申报。

  没有收入的情况下(包括有收入而没开发票,虽然这样是不合规定的),则进行零申报。就是收入为零,应纳税额也为零。

  做凭证时税金直接计提

  小规模纳税人识别号填税务登记证号

  货物或应税劳务名称填主营项目

  销售额填不含税收入金额

  征收率填你公司适用税率:如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。

  应补退税额=本期实际应纳税额

  必填

  小规模纳税人怎样申报?

  1、增值税,一般按月申报。工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发 票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、 《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务 机关免费索取。

  2、企业所得税。按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核 定征收申报表》

  国税,我们这边全是网上申报,是用数字证书的,进去了网站后会有提示。

  地税,也是在网上申报,不同的是有专门的软件报税,地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报

  相关纳税人

  纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

  1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表

  2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》

  3 、《增值税发票使用明细表》

  4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据

  5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据

  6 、财务报表

  7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)

  8 、《增值税纳税申报表附报资料表》

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  2 、增值税小规模纳税人纳税申报

  相关纳税人

  纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

  1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

  2 、财务报表

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  3 、消费税纳税人纳税申报

  相关纳税人

  纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

  《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  5 、所得税纳税人纳税申报

  相关纳税人

  纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

  1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报 表

  2 、财务报表

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  6 、扣缴义务人申报

  相关纳税人

  扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报

  1 、《代扣代缴税款报告表》

  2 、《代收代缴税款报告表》

  3 、财务报表

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  7 、延期申报申请

  相关纳税人

  纳税人申请 →受理审核→审批

  《延期申报申请表》

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  审批权限:

  主管税务机关

  8 、纳税申报方式审批

  相关纳税人

  纳税人申请 →受理审核→审批

  《申报方式申请审批表》

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场审批办结。

  审批权限:

  ( 1 )省辖市局分局

  ( 2 )县(市)局

  9 、延缴税款审批

  相关纳税人

  纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批

  1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》

  2 、当《月纳税申报表》及财务报表

  3 、银行存款余额证明

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,在 20 日内办结。

  审批权限:

  省局

  10 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报

  相关纳税人

  受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关

  ? 汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表

  ? 所属成员企业纳税申报表及附表

  ? 本级纳税申报表、附表及财务会计报表

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全, 3 日办结。

  一般纳税人报税程序【一般纳税人报税流程】

  一般纳税人报税程序:

  1、月底前进项发票认证解密

  2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税)

  3、打印本月开票清单

  4、网上报税:

  A、如有开具普通发票,要导入

  B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证),需要采 集导入

  C、主表自动生成后,根据开票清单,填列申报表中的“销项明细”

  D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列

  E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章

  5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金

  6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理,则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行 比对,如无误,OK!如有问题,金税卡锁死,转异常岗处理。

  出口退税企业账务处理讲义【出口退税账务处理】

  在我国,出口货物增值税实行零税率,即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零,使得进项税额无法得到实际的 抵扣,因此,需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。

  目前,在实务上,出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”,即征税率(17%、 13%)与退税率(各货物不同)之差,即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。

  我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下:

  “免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;

  “抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。

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