所得税汇算清缴分录怎么做?

时间:2021-05-15 11:10:08 办税指南 我要投稿

有关所得税汇算清缴分录怎么做?

  企业所得税是对我国内资企业和经营单位的`生产经营所得和其他所得征收的一种税。下面是小编为你整理的所得税汇算清缴会计分录,希望对你有帮助。

  企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

  通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

  借:以前年度损益调整。

  贷:应交税费—应交所得税。

  缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

  借:应交税费—应交所得税。

  贷:银行存款。

  调整未分配利润,分录如下:

  借:利润分配—未分配利润。

  贷:以前年度损益调整。

  如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

  借:应交税费—应交所得税。

  贷:以前年度损益调整。

  调整未分配利润,分录如下:

  借:以前年度损益调整。

  贷:利润分配—未分配利润。

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