小微企业所税优惠政策

2022年小微企业所税优惠政策

　　2022年马上就要结束了，想必很多创业者现在都在网上查询小微企业最新的税收政策，下面是小编精心整理的小微企业所税优惠政策，希望对大家有帮助！

　　小微企业“六税两费”减免政策

　　【享受主体】

　　增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

　　【优惠内容】

　　自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　【享受条件】

　　1.小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

　　小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

　　登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号） 第一条规定的优惠政策。

　　2.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号） 第一条规定的优惠政策。

　　2022年小微企业常见税收政策

　　1、小规模纳税人开具普通发票适用3%征收率的免交增值税，如果开具适用5%征收率（比如出租房屋、转让不动产等）需要按照5%交税。

　　2、之前小规模纳税人月度不超过15万或者季度不超过45万免征增值税的政策继续有效。也就是说两个政策可以同时选择适用。如果公司一个季度销售额不超过45万，那么即使是出租房屋、转让不动产也是可以享受免增值税的。

　　3、小规模纳税人开具增值税专用发票不免税，征收率为3%

　　4、城建税及附加可以享受小微企业减半征收的优惠，一般就是增值税的6%，由于小规模纳税人增值税已经基本免除了，而且附加税费本身就是小税种，不用过多的考虑

　　5、小微企业的所得税也享受减免政策，利润在100万的部分，按照2.5%征收；利润在100万-300万的部分，按照5%征收。利润就是根据公司的销售收入-成本-费用后计算得来的，所以公司平时要收集经营相关的各类成本、费用发票，尤其是年底了一定要提前的准备。

　　6、公司当年有利润后，如果之前有亏损的，可以先弥补，弥补完之后再计算企业所得税。最长可以弥补的期限是5年。

　　7、当公司赚钱了，交了企业所得税后就是公司的净利润，如果还想给股份分红的话就需要缴纳20%的分红个税。

　　8、很多人也疑惑小微企业的标准是什么？小微企业标准：从事的是国家非限制或者禁止的行业，从业人数不超过300人，年应纳税所得税不超过300万，企业的资产总额不超过5000。其中从业人数、企业的资产总额为全年的平均值。

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