天津汇算清缴截止时间

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2016年天津汇算清缴截止时间

　　导读：天津2016年汇算清缴结束日期为5月31日，以下是YJBYS小编整理的关于天津汇算清缴的相关内容，欢迎阅读。

2016年天津汇算清缴截止时间

　　关于2015年企业所得税汇算清缴申报期的温馨提示

　　尊敬的纳税人：

　　2015年企业所得税汇算清缴申报期限截止至2016年5月31日。请您按时通过网上申报或办税服务厅办理申报缴税手续。

　　天津市经济技术开发区国家税务局

　　2016年5月17日

　　企业所得税汇算清缴：2015年企业所得税汇算清缴常见问题

　　1、申报年报时提示：“请根据企业股东情况如实填报《企业基础信息表》“301企业主要股东”相关栏次”，应如何处理?

　　答：企业应根据《税务登记表》“投资方名称”项目内容进行填写，如果企业股东发生变更但未及时到税务机关进行变更登记的，请先到所属税务机关办理变更登记，再按变更登记后的《税务登记表》“投资方名称”项目内容填写《企业基础信息表》“301企业主要股东”相关栏次。

　　2、申报年报时提示：“根据企业资产负债表填报信息显示，贵公司本年有新购置固定资产，建议按照税法相关规定享受固定资产加速折旧优惠政策，并填报《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》”，应如何处理?

　　答：该校验为提示性信息，如企业符合固定资产加速折旧优惠条件则应如实填写《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》。

　　3、企业已升级神州浩天电子申报平台到1.06.0000版本，但在申报时提示版本过低应如何处理?

　　答：此提示有可能是因为申报文件是在低版本下导出造成的，建议企业在申报接收端下载年报撤销文件并在申报平台做撤销操作，然后打开报表删除后再重新进入报表填写。

　　4、A105081是否为必报表?

　　答：当企业四季度预缴(按季预缴)或是第十二月份预缴(按月预缴)申报的《固定资产加速折旧(扣除)明细表(附表2)》第13行第16列>0或第17列>0时，则年度汇缴申报时《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》作为必填表，应如实填写该表。

　　5、查账征收企业年度主表第33行“本年应补(退)所得税额”为负，企业存在季度多预缴税款的情况，应如何处理?

　　答：企业季度多缴税款，可按流程办理退税。

　　根据扫一扫地方事项：四汇算、结算清缴退税工作流程，企业在汇算清缴中产生的多缴，结清应缴应退税款。报送资料包括：(1)《退(抵)税申请表》3份。(2)相应时期已入库税款税收缴款书(包括参加核算的所有缴款书原件及参与退税的复印件、企业所得税申报表(汇缴))。

　　6、企业打开关联报表时提示：“请您先在信息维护中进行【关联表参数】设置”，应如何处理?

　　答：应在神州浩天电子申报平台的信息维护界面中的年度所得税关联表参数内进行设置。企业根据实际情况，在 “存在关联交易”、“存在对外支付款项”指标右侧勾选“是”或者“否”选项。

　　7、一般企业收到政府补贴收入应如何填写年报报表?

　　答：一般企业收到政府补贴收入后应按以下情况填写年度申报表：

　　(1)如果收到的政府补贴收入符合不征税收入条件时，则需填写A101010《一般企业收入明细表》第20行“政府补助利得”及A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。

　　涉及不征税收入用于支出形成的费用不能税前扣除，需根据情况填报A105000《纳税调整项目明细表》第24行“(十二)不征税收入用于支出所形成的费用”、第25行“其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”。

　　涉及不征税收入用于支出形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除，需要填报A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》对应行次进行调整。

　　涉及不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额，填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》第6行14列“应计入本年应税收入金额”。

　　(2)如果收到的政府补贴收入不符合不征税收入条件，需要根据情况选择填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的第9行“三、政府补助递延收入”、第10行“(一)与收益相关的政府补助”、第11行“(二)与资产相关的政府补助”相关行次。

　　8、年报中的《资产负债表》期初余额和期末余额应填写什么时期的数据?

　　答：年报中《资产负债表》的期初余额是上年度的期末余额，期末余额以报表期期末数额填列。

　　9、企业申报年报时提示：“贵公司有尚未弥补的亏损，请如实填报《企业所得税弥补亏损明细表》”，应如何处理?

　　答：此校验为提示性信息，根据企业以前年度申报信息显示，企业有尚未弥补完的亏损，请核实以前年度申报情况并如实填写A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。

　　10、企业2015年计提的工资能否在汇算清缴扣除?

　　答：根据《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题》国家税务总局公告2015年第34号：二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

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