汇算清缴怎么做
2015年所得税汇算清缴怎么弄?具体流程是怎样的?下面YJBYS小编为大家详细解析，欢迎阅读。
汇算清缴流程
优惠事项备案、资产损失申报→下载客户端填报报表→准备纸质资料提交、留待备查→结清税款
一、事前准备
纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项(包括享受税收优惠政策)，应按有关规定、程序、时限及时办理完毕。
1、企业所得税优惠事项备案企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。享受企业所得税优惠政策的企业，应在企业所得税年度纳税申报之前到主管税务机关办理企业所得税优惠备案，报送相关材料。
2、资产损失申报2015年发生资产损失的居民企业以及外省市总机构在沪二级分支机构，应按照有关规定，准备相关材料并从上海税务网站下载“上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报客户端”和“上海市企业资产损失所得税税前扣除专项申报客户端”进行填报，在企业所得税年度纳税申报之前完成资产损失清单申报和专项申报。
二、下载客户端
可从上海税务网站(网址：www.tax.sh.gov.cn)“纳税服务-下载中心-软件下载”栏目内下载“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”，按照企业所得税法的有关规定，如实填报《企业所得税年度纳税申报表》和财务报表，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。纳税人还可以从上海税务网站“居民企业所得税汇算清缴专栏”获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息;可以自行下载《企业所得税年度纳税申报表》电子版本，按需填报、打印。
三、填报报表
本市查账征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》。“纳税服务-下载中心-表格下载”栏目内下载《企业所得税年度纳税申报表(A类)》对于2015年度享受研发费加计扣除优惠政策的企业，在《研发费用加计扣除优惠明细表》(表A107014)填报时，还需按照项目名称填报经主管税务机关备案的研发项目登记编号;对于发生可全额在企业所得税前扣除的公益性捐赠的企业，还应在汇算清缴客户端中选择添加《公益性捐赠全额扣除情况表》进行填报。
本市核定征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2015年版)》@以及本市补充附表《核定征收企业收入总额明细表》。“纳税服务-下载中心-表格下载”栏目内下载《企业所得税年度纳税申报表(B类)》此外，自2016年一季度起，本市核定征收企业在企业所得税季度预缴纳税申报环节不再填报《核定征收企业收入总额明细表》。
外省市总机构在沪二级分支机构应按照规定，在企业所得税汇算清缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》。同时，还应填报本市补充的《外省市总机构在沪二级分支机构企业所得税年度纳税申报表》。
四、发送电子报表
纳税人在完成“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”的数据填报并确认无误后，生成上报电子数据，既可以通过网上电子申报企业端软件(eTax@SH)上传数据，也可以到主管税务机关办税服务厅递交数据，完成企业所得税年度纳税申报。
五、提交纸质资料
根据主管税务机关的安排，在规定期限内向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料：
(1)企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》填报情况，选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册;核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2015年版)》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。
(2)年度财务报表。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
(3)对于本市跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，其直接管理的跨地区设立的项目部，发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的'，在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。
(4)本市总机构在年度纳税申报表时，还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致)。同时，还应对所属跨地区经营二级分支机构已备案的优惠事项进行汇总，并填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送主管税务机关。纳税人在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期办理更正申报。纳税人因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报。
六、结清税款
纳税人年度纳税申报资料经主管税务机关受理后，纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在2016年5月31日前结清补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，应及时到主管税务机关办理退税。
总机构及其主体生产经营职能部门以及所属本市分支机构按照本年应分摊的所得税额计算本年应补(退)的所得税额，一律结清应缴应退税款。外省市总机构在沪二级分支机构自年度终了之日起5个月内，按照其总机构填报的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》以及本年应分配所得税额、2015年已就地预缴所得税额计算该分支机构本年应补(退)的所得税额，一律结清应缴应退税款。纳税人如有特殊困难，无法在汇算清缴期间补缴税款的，可按征管法的有关规定，办理延期缴纳税款手续。
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