创业政策解读：财税政策
引导语：国家大力支持大学生毕业后创业，一起来看看小编为大家整理的创业政策解读之财税政策。
创业政策解读：财税政策
小微企业税收
1政策依据
《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)
《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号)
2政策要点
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3申报要求
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
4申报流程
小型微利企业享受企业所得税优惠政策，不需要到税务机关专门办理任何手续，可以采取自行申报方法享受优惠政策。年度终了后汇算清缴时，通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。
研发加计扣除
1政策依据
《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税[2013]70号)
《国家税务总局关于印发(企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>的通知)和本市实施意见的通知(沪国税收政税所【2009】14号)
《上海市国家税务局上海市地方税务局关于修订企业研究开发费用加计扣除事项管理规程的通知》(沪国税所〔2013〕38号)
2政策要点
企业研究开发费用税前扣除(简称研发费用加计扣除)是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。对财务核算健全、能准确归集研究开发费用的居民企业，其发生的`符合相关规定的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
3申报条件(详见当年度申请须知、项目指南)
新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
勘探开发技术的现场试验费。
研发成果的论证、评审、验收费用。
4申报流程
企业纳税所在地税务分局30个工作日(不含政府科技部门鉴定的外部流程工作日)。市局60个工作日(其中分局从受理之日起30个工作日内报市局)。
上海张江国家自主创新示范区税收试点政策
1政策依据
《财政部、国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》(财税[2015]62号)
2政策要点
财政部、国家税务总局为了推广中关村国家自主创新示范区税收试点的优惠政策，特提出了关于股权奖励、有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业、技术转让所得、企业转增股本等方面的个人所得税优惠政策。
3优惠内容
股权奖励个人所得税
对示范地区内的高新技术企业转化科技成果，可分期缴纳个人所得税，最长不得超过5年。
有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税
注册在示范地区的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
技术转让所得企业所得税
注册在示范地区的居民企业在一个纳税年度内，转让技术的所有权或5年以上(含5年)许可使用权取得的所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
企业转增股本个人所得税
示范地区内中小高新技术企业，以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年。
4申报流程
企业纳税所在地税务分局申请。
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